Державна податкова служба представила новий практичний інструмент для платників ПДВ — «дорожні карти» щодо заповнення Таблиці даних платника податку на додану вартість. Нові матеріали підготовлені на основі реальних звернень бізнесу та типових помилок, які стають причиною зупинення реєстрації податкових накладних.
У ДПС зазначають, що сьогодні частка заблокованих податкових накладних є незначною та становить близько 0,1–0,15 % від загальної кількості поданих документів. Водночас податкова служба прагне зробити процес подання Таблиці даних більш зрозумілим для платників та зменшити кількість випадків, коли реєстрація накладних зупиняється через технічні недоліки або недостатність інформації.
Які вимоги до подання Таблиці даних?
Для того щоб Таблиця даних була врахована комісією ДПС, необхідно дотримуватися кількох важливих вимог.
Зокрема, платник повинен:
- подати розгорнуте пояснення щодо своєї господарської діяльності;
- надсилати Таблицю виключно засобами електронного зв’язку;
- за наявності кількох напрямів діяльності подавати окремі Таблиці для кожного з них;
- додавати документи, які підтверджують характер та специфіку здійснюваних операцій.
У податковій наголошують, що Таблиці без належного пояснення фактично не розглядатимуться.
Яку інформацію необхідно зазначити в поясненні?
Окрему увагу ДПС рекомендує приділити змісту пояснення, яке подається разом із Таблицею даних.
У ньому доцільно відобразити:
- фактичну кількість працівників відповідно до поданої звітності;
- інформацію про наявні виробничі потужності, техніку, склади, земельні ділянки та інші активи;
- відомості про чинні ліцензії, дозволи та інші документи, необхідні для ведення діяльності.
Крім того, така інформація має відповідати даним, які вже містяться у формі №20-ОПП, податковій та фінансовій звітності підприємства.
У яких випадках можуть відмовити?
Податкова служба звертає увагу, що підставою для неврахування Таблиці можуть стати невідповідності між поданими відомостями та інформацією, яка міститься в автоматизованих системах ДПС.
Серед найпоширеніших причин відмови:
- недостатня кількість працівників або відсутність необхідних ресурсів для здійснення заявленої діяльності (наприклад, земельних ділянок, техніки чи складських приміщень);
- виплата заробітної плати на рівні, нижчому за встановлений законодавством мінімум;
- формування податкового кредиту за товарами чи послугами, які не відповідають основному виду діяльності підприємства;
- відсутність у поясненні посилань на актуальну податкову та фінансову звітність.
За словами податківців, саме такі невідповідності найчастіше викликають додаткові запитання у комісій, які приймають рішення щодо врахування Таблиці даних.
Де знайти нові рекомендації?
Для допомоги платникам ДПС підготувала окремі «дорожні карти», присвячені питанням заповнення Таблиці даних платника ПДВ та уникнення зупинення реєстрації податкових накладних і розрахунків коригування в ЄРПН.
На вебпорталі ДПС доступні матеріали з питань зупинення реєстрації податкових накладних, зокрема «Таблиця даних платника податку на додану вартість» та «Практичні рекомендації щодо заповнення Таблиці даних платника податку».
Нові роз’яснення містять практичні приклади та рекомендації щодо підготовки пояснень і підтвердних документів. Використання цих матеріалів допоможе платникам ПДВ правильно оформлювати Таблицю даних та мінімізувати ризик блокування податкових накладних у майбутньому.