Державна податкова служба звернула увагу платників податків на ризики використання схем штучного дроблення бізнесу. У відомстві наголосили: якщо кілька ФОП чи юридичних осіб формально є самостійними, але фактично працюють як єдиний бізнес, це може стати підставою для податкового контролю — особливо якщо мета такого поділу зводиться до мінімізації податків.
Подібна модель організації діяльності сама по собі не заборонена законом. Але якщо за формальним поділом не стоїть реальна економічна самостійність кожного суб’єкта, податкова має право розцінити це як спробу отримати необґрунтовану податкову вигоду.
Які ознаки перевіряють податківці
За словами представників ДПС, під час перевірок оцінюють не кількість зареєстрованих суб’єктів, а реальний характер їхньої діяльності. Серед сигналів, які привертають увагу контролюючих органів:
- централізоване управління кількома суб’єктами;
- однакові контакти — телефони, e-mail, IP-адреси;
- спільний персонал або управлінська команда;
- розрахунки через пов’язаних осіб;
- одні й ті самі приміщення, обладнання чи склади;
- спільний бренд або торговельна марка.
Жодна з цих ознак окремо не є доказом порушення — податкова оцінює їх у сукупності, зіставляючи документи з реальними обставинами ведення діяльності.
Чим це загрожує бізнесу
Якщо податкова доведе формальний характер поділу, платника можуть очікувати донарахування зобов’язань, штрафи й пеня, втрата права на спрощену систему оподаткування, а також додаткові перевірки. У передбачених законом випадках не виключена й адміністративна або кримінальна відповідальність.
У ДПС нагадали: саме ведення бізнесу через кількох ФОП не заборонено — проблема виникає лише тоді, коли за цим не стоїть реальна економічна самостійність кожного суб’єкта. Наразі податкова не уточнює, чи очікується посилення перевірок за цим напрямом найближчим часом, обмежившись загальним попередженням для платників податків.