Групи ФОП в Україні
Що таке групи ФОП та як вони працюють
Групи ФОП — це варіанти роботи на спрощеній системі оподаткування в Україні, які визначають правила ведення бізнесу для підприємця. Вони впливають на розмір податків, допустимий обсяг доходу, можливість найму працівників і те, з ким можна співпрацювати.
В Україні існує три групи платників єдиного податку: перша, друга та третя. Кожна з них має свої умови — обмеження щодо річного доходу, кількості найманих працівників, типу клієнтів (фізичні особи або компанії), а також особливості видів діяльності (КВЕД).
Ліміти доходу для кожної групи встановлюються законодавством і розраховуються на основі мінімальної заробітної плати з урахуванням відповідних коефіцієнтів.
Вибір групи ФОП залежить від формату бізнесу: очікуваного доходу, типу клієнтів (населення чи юридичні особи) та потреби у найманих працівниках. Саме правильний вибір групи дозволяє оптимізувати податкове навантаження та безперешкодно масштабувати діяльність.
Порівняння груп ФОП
| Група | Ліміт доходу | Працівники | Ставка податку |
| 1 група | до ~1.1 млн грн* | без працівників | фіксована ставка |
| 2 група | до ~8.2 млн грн* | до 10 осіб | фіксована ставка |
| 3 група | до ~11.6 млн грн* | без обмежень щодо працівників | 5% або 3% + ПДВ |
* Ліміти актуальні станом на 2026 рік і можуть змінюватися залежно від розміру мінімальної зарплати.
1 група ФОП: ліміти, податки, обмеження
Перша група призначена для найпростішої підприємницької діяльності без найманих працівників. Вона застосовується лише до визначених законодавством видів діяльності, зокрема роздрібної торгівлі на ринках або надання побутових послуг населенню.
Річний дохід обмежений приблизно 1.1 млн грн. Єдиний податок встановлюється у вигляді фіксованої ставки місцевими органами влади. Додатково сплачується ЄСВ у розмірі 22% від мінімальної заробітної плати (мінімальний страховий внесок), але може сплачуватися і з більшої бази.
2 група ФОП: кому підходить і які податки
Друга група є найбільш поширеною серед малого бізнесу. Вона підходить для підприємців, які надають послуги населенню або іншим платникам єдиного податку, займаються виробництвом чи продажем товарів, а також працюють у сфері громадського харчування.
Підприємець може працювати з населенням та платниками єдиного податку, а також продавати товари будь-яким клієнтам. Водночас надання послуг юридичним особам на загальній системі оподаткування заборонене.
Підприємці можуть мати до 10 найманих працівників, а граничний дохід становить близько 8.2 млн грн на рік. Єдиний податок сплачується у вигляді фіксованої ставки.
3 група ФОП: особливості та ставки
Третя група є найбільш універсальною. Вона дозволяє працювати як з фізичними особами, так і з компаніями, включаючи нерезидентів.
Обмеження щодо кількості працівників відсутні, а річний дохід може досягати приблизно 11.6 млн грн.
Ставка податку становить 5% від доходу без ПДВ або 3% від доходу за умови реєстрації платником ПДВ (обов’язкової або добровільної).
Які податки платить ФОП
ФОП на спрощеній системі сплачують єдиний податок та єдиний соціальний внесок.
Для першої та другої групи єдиний податок має фіксовану ставку і не залежить від фактичного доходу в межах ліміту. Для третьої групи ставка становить відсоток від доходу.
ЄСВ становить 22% від мінімальної заробітної плати (мінімальний страховий внесок) і сплачується незалежно від отримання доходу, хоча законодавством передбачені окремі винятки.
Як обрати групу ФОП
Вибір групи залежить від очікуваного доходу, типу клієнтів, необхідності у працівниках і виду діяльності.
У практиці найчастіше:
- першу групу обирають для найпростішої діяльності
- друга підходить для малого бізнесу, орієнтованого на населення
- третя використовується для роботи з компаніями, нерезидентами та масштабування
Як змінити групу ФОП
Змінити групу ФОП можна шляхом подання заяви до податкової служби. Зазвичай перехід відбувається з початку наступного кварталу за умови своєчасного подання заяви.
Підприємець може ініціювати зміну групи добровільно — наприклад, якщо змінюється формат бізнесу, зростає дохід або з’являється потреба працювати з іншими типами клієнтів.
У разі перевищення встановленого ліміту доходу перехід на іншу групу або загальну систему оподаткування є обов’язковим. У такій ситуації важливо своєчасно подати заяву, щоб уникнути додаткового податкового навантаження або штрафів.
Переваги та обмеження спрощеної системи оподаткування
Спрощена система оподаткування дозволяє підприємцям суттєво спростити ведення бізнесу. Вона передбачає більш простий облік, менше звітності та зрозумілу модель розрахунку податків, що особливо важливо для малого бізнесу та початківців.
Водночас така система має певні обмеження — зокрема щодо річного доходу, типу клієнтів (для 2 групи) та видів діяльності. Ці фактори необхідно враховувати при виборі групи ФОП, щоб уникнути обмежень у розвитку бізнесу.
У підсумку, групи ФОП дозволяють обрати оптимальну модель оподаткування залежно від масштабу та формату діяльності. Найчастіше підприємці обирають другу або третю групу, оскільки вони забезпечують баланс між податковим навантаженням і гнучкістю роботи.
Часті запитання про групи ФОП
Які ліміти доходу для ФОП ?
Ліміти прив’язані до мінімальної зарплати. Актуальні значення — приблизно від 1.1 до 11.6 млн грн.
Чи можна змінити групу ФОП?
Так, за заявою підприємця, зазвичай із наступного кварталу.
Чи обов’язково бути платником ПДВ у 3 групі?
Ні, це залежить від обраної ставки.
Яку групу ФОП обрати?
Залежить від клієнтів і моделі бізнесу, але найчастіше — другу або третю.
